BVI veröffentlicht steuerliche Hinweise zu Investmentfonds im Betriebsvermögen

Der BVI hat kürzlich eine Broschüre mit Hinweisen zur steuerlichen Behandlung von Investmentfonds im Betriebsvermögen von institutionellen Investoren veröffentlicht. In dieser Veröffentlichung werden zunächst allgemeine Hinweise zur Handels- und Steuerbilanz gegeben, um im Anschluss die steuerliche Behandlung beim Erwerb eines Investmentfonds zu erörtern.


Quelle: BVI

Weiterhin wird auf die Ausschüttungen bzw. Thesaurierungen, insbesondere die zeitliche Zuordnung und der Abbildung in der Handels- und Steuerbilanz eingegangen. Die Bilanzierung der Fonds zum Bilanzstichtag, sowohl in der Handels- als auch der Steuerbilanz sowie außerbilanziell und die Angaben in der Körperschafts- und Gewerbesteuererklärung werden ebenfalls erläutert. Analog finden sich Hinweise zum Verkauf von Investmentfonds.

Ergänzt werden diese Hinweise mit umfangreichen Beispielen zur Berechnung des Aktiengewinns und zur Bilanzierung. Es werden verschiedene Sachverhalte vorgestellt und in verschiedenen Abwandelungen erklärt.